在企業(yè)的改革與發(fā)展中，傳統(tǒng)的資金管控模式已經不能滿足當前市場經濟變化的需求，甚至存在風險管控不足、預算執(zhí)行不充分等情況，給集團的發(fā)展帶來了一定的負面影響。企業(yè)須結合經營目標和發(fā)展實際，加強對集團的資金管控力度，充分考慮到資金體量、周轉期等特點，加強管理方式的創(chuàng)新改革，為企業(yè)的向好發(fā)展注入新的動能。筆者結合財務工作實際，對冶金地質推進資金管控模式升級談談自己的認識。

        一、集團資金管控優(yōu)勢

　　1.強化資源配置能力。資金是企業(yè)集團經營發(fā)展過程中重要的資源之一，對其生產、銷售等多個環(huán)節(jié)都會產生重要影響，加強對企業(yè)集團的資金管控，能夠更好地實現(xiàn)資源的科學配置，完善資金的籌集、使用等，為日常生產經營活動的穩(wěn)定運行形成有力支持。在不同的經營項目中，統(tǒng)籌協(xié)調企業(yè)集團的資金配置，可以更好地提升其使用效率，使有限的內部資源發(fā)揮出更大的經濟效益，也有利于降低企業(yè)集團的財務管控成本。企業(yè)集團管理人員可以根據內部資金的存量進行整合與調控，結合新項目的開展來降低對外融資的比例，通過集中化管理的方式實現(xiàn)現(xiàn)金流的有序調度，既解決了企業(yè)集團存貸雙高的問題，還可以有力支持新項目的拓展經營和擴大發(fā)展，為企業(yè)集團注入新的活力。

　　2.提升資金控制能力。加強企業(yè)集團資金管控，能夠進一步提升管理人員對現(xiàn)有資金的掌握情況，以集中化管理的方式了解企業(yè)集團各個機構、部門和子公司的賬戶資金現(xiàn)狀，特別是涉及資金占用、借款、負債等問題能夠予以實施監(jiān)督，確保企業(yè)集團內部的資金運轉情況形成統(tǒng)一監(jiān)督和運行監(jiān)控。企業(yè)集團的資金使用情況和企業(yè)業(yè)務項目發(fā)展、戰(zhàn)略目標落實之間有十分密切的聯(lián)系，加強對資金的控制能力，能夠更好的盤活企業(yè)集團的內部資源，有效實現(xiàn)資金體量和流向的精細化控制，消除盲目投資和資金占用的情況。另外，企業(yè)集團的各項決策決議都需要參考其資金現(xiàn)狀來形成商議和制定，提升對資金的控制能力可以更好地強化企業(yè)集團的財務決策水平，實現(xiàn)科學合理的風險預判，使其真正地服務于企業(yè)集團的向好發(fā)展。

　　3.降低資金成本。企業(yè)集團的資金管控是實現(xiàn)降本增效的關鍵環(huán)節(jié)，特別是在資金的結算、歸集、監(jiān)管等不同的方面都有較強的應用需求，集中化的管理能夠進一步降低企業(yè)集團的融資成本，使其內部資源發(fā)揮更大的經濟價值。加強企業(yè)集團的資金管控，能夠在保證各個投資項目穩(wěn)定運行的基礎之上進一步擴大其內部資金的流動性，為企業(yè)集團的賬面上保持充裕的現(xiàn)金流，有效降低資金閑置的情況。當涉及新項目投資時，財務人員可優(yōu)先使用內部資金進行投資結算，降低企業(yè)集團背負金融信貸利息的壓力，也是保證資金留存運用科學合理的重要對策。在金融機構信貸利率不斷上調的影響下，企業(yè)的信貸經營成本在不斷上升，只有合理控制和降低資金成本，才能夠幫助企業(yè)集團規(guī)避資金短缺的風險隱患。

       二、企業(yè)集團資金管控現(xiàn)狀

　　1.風險管理意識淡薄。部分企業(yè)集團在資金管理工作方面的重視程度不足，缺乏明顯的風控意識和防范認知，更容易導致企業(yè)集團資金投資和使用隨意的問題。第一，企業(yè)集團的管理結構是以法人治理為主，這種管理權力集中的問題會導致企業(yè)集團財務部門無法在經營決策過程中發(fā)揮重要作用，在相關投資經營的過程中缺少商議、調研，許多中層領導鮮少發(fā)表反對意見，更容易造成決策盲目的問題。第二，部分企業(yè)集團在資金管理的制度方面不夠嚴謹，如在報銷審批等過程中可能只核對領導簽字，沒有形成完善的票據資料存檔，更容易影響企業(yè)集團職工的風險意識，存在松散、隨意等問題。第三，部分企業(yè)集團的資金管理方法存在漏洞，更容易產生挪用、作假等舞弊問題，這給企業(yè)集團帶來的資金風險有時難以估計。

　　2.資金管理分散。部分企業(yè)集團在資金管理工作當中沒有落實好集中化的基本原則，導致內部資金的分配過于分散，且有大量的資金沉淀閑置在各個部門、機構中，不能較好地發(fā)揮其經濟效益，集團內部的資金周轉率偏低。分散化的資金管理導致管理人員對企業(yè)集團當前的資金配置、體量情況掌握程度不足，當涉及大體量的投資應用時，無法利用企業(yè)集團內部本身的現(xiàn)金流作為支撐，而需要通過金融借貸或融資等其他方式來滿足資金周轉的需求，在無形中增加了項目投資的資金成本，也使得在經營發(fā)展過程中的潛在風險很難及時發(fā)現(xiàn)并予以控制。分散化的資金管理是目前大規(guī)模企業(yè)集團的資金管理問題的統(tǒng)一表現(xiàn)，應引起企業(yè)管理人員的重視，并采用合理方式加強集中管控。

　　3.預算方案執(zhí)行不到位。預算方案是企業(yè)集團實現(xiàn)資金管控的重要參考，但部分管理人員的預算意識不強，在實際經營的過程中存在審批隨意的問題，整體管理過于松弛，管控細節(jié)落實不到位，導致預算的執(zhí)行情況和方案編制不一致，甚至可能存在超支使用的情況，導致企業(yè)集團的資金浪費問題嚴重。企業(yè)集團的預算方案編制大多以財務部門作為主導，忽略和其他業(yè)務部門、市場情況之間的融合，導致預算方案的編制和企業(yè)集團的實際經營發(fā)展之間存在脫鉤現(xiàn)象，也給后續(xù)的執(zhí)行與管理帶來一定的限制。另外，部分企業(yè)集團在預算管理與執(zhí)行過程中沒有建立獨立的監(jiān)督與考核制度，更容易造成內部資金管控脫節(jié)和控制不當?shù)膯栴}，甚至可能會導致資金使用浪費、支出隨意的情況。

　　4.融資渠道單一。企業(yè)集團在經營發(fā)展過程中對流動資金的需求較高，首選是用其自有資金支持各類投資經營，但資金管控不當則會造成自有資金流動性差、閑置率高的問題。當內部自有資金的體量不充裕時，則需要考慮選擇不同的融資方式來擴充現(xiàn)金流。部分企業(yè)集團的融資渠道過于單一，僅依賴于銀行等金融機構實現(xiàn)資金的信貸審批，但由于金融機構的監(jiān)管政策正在進一步收緊，銀行的大體量授信額度較為緊張，信貸利率也在持續(xù)上升，無形中加重了依靠金融信貸維持投資運行的企業(yè)集團的經營壓力，甚至部分企業(yè)集團難以支付高昂的融資利息費用，導致其資產負債表中的負債率始終處于高位，又影響下一年度的金融信貸授信，整個經營發(fā)展呈現(xiàn)出惡性循環(huán)的模式，不利于企業(yè)集團的資金管理與經營發(fā)展。

        三、企業(yè)集團資金管控應對措施

　　1.提升團隊風險管理意識。企業(yè)集團的資金管控工作中面臨許多的潛在風險和安全隱患，管理人員應加強重視并不斷提升內部的風險管理意識，確保各個業(yè)務部門、各個工作人員都能夠做好資金安全的風險把關，避免存在管漏洞等問題，為企業(yè)集團的長遠發(fā)展注入更多的資金動能。一方面，企業(yè)集團的資金管控應當以財務部門作為主導，配合內部不同部門之間的牽制和監(jiān)督形成更科學的各項決策決議，特別是涉及重大項目和大體量資金投入時，應當召開中層以上的領導干部會議，通過部門會簽和集體表決的方式形成書面化的認定材料，確保能夠在決策的過程當中充分考慮到不同部門的聲音。另一方面，企業(yè)集團內部的財務數(shù)據信息應當保證公開透明，通過建立內部信息平臺的方式，實現(xiàn)財務數(shù)據的共享，在其流轉和審批的過程當中，能夠實現(xiàn)層層監(jiān)督，有效避免資金的損失問題。不同等級的項目在審批時應當根據領導的權限進行區(qū)分，并建立授權和追責制度，能夠有效規(guī)避集團領導層濫用權力的問題。

　　2.實現(xiàn)資金集中管理。集中化的企業(yè)集團資金管理能夠更好地調動內部資金的活力，通過提升其利用率的方式優(yōu)化資金的配置管控，使其創(chuàng)造更大的經濟效益。企業(yè)集團內部包含的部門、機構、子公司等較多，更容易出現(xiàn)各個環(huán)節(jié)上資金配置過于分散的問題，不利于管理人員詳細掌握當前的資金狀況和使用流向，在后續(xù)配置管理上更容易產生風險隱患。管理人員應重視做好企業(yè)集團的集中化管控工作，由集團總部的財務部門加強對其他部門、機構和子公司的財務信息掌握水平，定期做好內部資金的使用信息整合，幫助管理人員充分了解資金的流向和存量。另外，在企業(yè)集團需要投資支出時，可以根據財務部門報送的資金數(shù)據情況優(yōu)先使用內部的沉淀資金作為支持，配合適當比例的融資款等，這種投資模式可以更好地控制運營成本，也為企業(yè)集團保留一定體量的流動資金用于應對各類潛在的風險隱患。

　　3.落實資金預算與使用管理。企業(yè)集團的運營規(guī)模大、流動資金需求量高，在落實資金管控工作的過程中必須嚴格遵循預算方案的要求，統(tǒng)籌兼顧在生產、經營、投資等不同方面的資金支出使用情況，進一步提升對企業(yè)集團的資金管理水平。一方面，在資金預算方案的編制上應當和企業(yè)集團的發(fā)展目標形成充分結合，這也是提升方案科學性與合理性的重要前提。如在生產與經營方面的預算支出，可以在參考上一年度支出情況的基礎上，針對高產能、高效益的部分業(yè)務進行適度追加投資，幫助企業(yè)集團獲得更高的收益。在預算編制中，財務人員還需要結合市場發(fā)展與變化進行調整優(yōu)化，有效規(guī)避盲目投資增加杠桿，有力維護和保障企業(yè)集團的經營發(fā)展。另一方面，預算方案的執(zhí)行需要有獨立的監(jiān)督管理，通過制定、使用和監(jiān)管相互分離的方式能夠更好地加強企業(yè)集團的內部控制。管理人員應根據各個職能部門崗位要求的差異進行責任劃分，嚴格規(guī)范資金申報、審批和使用的流行，涉及業(yè)務交叉的情況應通過集體決議的方式實現(xiàn)商討決策，避免簡單拍板造成的經營風險和資金安全隱患。

　　4.拓寬融資渠道。合理拓寬企業(yè)集團的融資渠道可以為其注入更多的發(fā)展動力。一方面，企業(yè)集團在尋求融資時應主要選擇銀行等金融機構開展信貸業(yè)務，與其維持良好的信譽關系，使金融機構為企業(yè)集團提供給更大的授信額度，確保在突發(fā)情況時能夠利用這部分備用資金額度實現(xiàn)周轉運營。根據金融機構的信貸考核要求，企業(yè)集團在日常經營過程中應注重維護自身的信譽名聲，保證基礎工作的完善性，加強對財務部門的工作重視，特別是在資產負債管理、財務報表信息等方面應做好把控，為銀行提供真實可信的信息。另一方面，企業(yè)集團應加強債權回收力度，通過跟蹤化管理的方式提升應收債權比例，為企業(yè)集團的現(xiàn)金流實現(xiàn)有效補充。企業(yè)集團可成立專門的債權管理部門，通過賬目分析確定重點賬款項目，并為其制定有針對性的回收計劃，按照其中的時間節(jié)點核算回收情況，不斷提升其工作效率。針對企業(yè)集團的壞賬管理應加強采取主動溝通、訴訟回收等方式實現(xiàn)追繳。